Выберите шрифт Arial Times New Roman
Интервал между символами (кернинг): Стандартный Средний Большой
Корреспондент: Каждый год в России проводится декларационная кампания по НДФЛ, в ходе которой граждане должны отчитаться о своих доходах, подав декларацию в налоговый орган. Расскажите подробнее о тех категориях граждан, кто должен представлять налоговые декларации и в какие сроки необходимо это сделать.
Егоров А.В. Не позднее 30 апреля 2025 года граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2025 года.
Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, ценные бумаги, цифровую валюту (криптовалюту), получил подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму (до 15 000 руб.) в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от источников за пределами Российской Федерации.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
Обращаю внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).
Порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц упрощен и носит беззаявительный характер для большинства льготных категорий граждан, таких как пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, многодетные родители, ветераны боевых действий, участники СВО.
Налоговые льготы и налоговый вычет предоставляются на основании имеющейся у налоговой службы информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия, без обращения налогоплательщиков.
Проверить информацию о предоставленных налоговых льготах можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Профиль» закладка «Сведения».
Если в налоговом органе отсутствует такая информация, представить заявление о льготе можно:
- через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl);
- в любом офисе МФЦ;
- в налоговый орган по своему выбору лично или почтовым отправлением.
Подробную информацию о налоговых льготах можно уточнить на сайте ФНС России в разделе «Сервисы», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/service/tax/).
Межрайонная ИФНС России № 6 по Волгоградской области напоминает налогоплательщикам о том, что с 01.01.2025 года вводятся в действие новые коды бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ.
Новые КБК необходимо указывать в уведомлениях, начиная с отчетных периодов 2025 года.
Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны уплатить НДФЛ и представить уведомление об исчисленных суммах налога в январе 2025 года:
- за период с 1 числа по 22 число месяца - не позднее 25 января, а заплатить налог не позднее 28 января;
- за период с 23 числа по последнее число месяца - не позднее 3 февраля, а заплатить налог не позднее 5 февраля.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений содержатся на промостранице «Все о ЕНС» (clck.ru/3FiFsa) на сайте ФНС России.
Межрайонная ИФНС России № 6 по Волгоградской области напоминает, что 2 декабря 2024 года истек срок уплаты налогов физическими лицами 2023 год.
Если по каким-либо причинам налог не оплачен вовремя, необходимо сделать это в ближайшее время, так как за каждый день просрочки платежа начисляются пени.
Так же в этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы.
Проверить свою задолженность и оплатить ее можно с помощью:
- электронных сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl) и «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/);
- приложения «Налоги ФЛ»;
- личного кабинета на ЕПГУ.
Оплатить задолженность возможно и в офисах банков или по QR-коду в мобильном приложении банка, в отделениях «Почта России», в отделениях МФЦ и кассах местных администраций (при наличии полномочий).
В I квартале следующего года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика.
До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту своего учета, чтобы сверить сведения за 2024 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах. В том числе - о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах. При этом можно заявить налоговые льготы, обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, принудительным изъятием транспортного средства или его розыском.
Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, иные регистрирующие органы направляют в налоговые органы.
Юридическое лицо может бесплатно получить электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые принадлежали ему в 2024 году. Если, по мнению налогоплательщика, сведения реестра в части их характеристик необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН организация будет проинформирована. Подробности можно узнать в письме ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-21/13946@.